Деньги от продажи любого имущества, в том числе квартир, считаются доходом гражданина, а на доходы, как известно, начисляется налог – 13 % (с 2025 года, если сумма дохода будет составлять более 2 400 000 рублей — 15%).
Разберемся, когда нужно платить налог на сумму, полученную от продажи квартиры, и имеете ли Вы право на налоговые вычеты и льготы.
1) Нужно ли платить налог на доходы от продажи квартиры?
Налог необходимо платить только в том случае, если Вы являетесь собственником продаваемой недвижимости менее 5 лет.
Этот срок сокращается до 3 лет в случае, если:
- право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
- право собственности получено в результате приватизации;
- право собственности получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
- в собственности налогоплательщика не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
Следовательно, если Вы приобрели право собственности на поданное имущество раньше указанного срока, Вам будет начислен налог на доходы от его продажи. В обратном случае платить налог не придется.
Забегая вперед – не нужно платить налог и в том случае, если Вы продали квартиру менее, чем за 1 000 000 рублей (поскольку на такую сумму гражданам предоставляется налоговый вычет).
2) Вправе ли вы уменьшить сумму облагаемых налогом доходов?
Вариант только для тех, кто приобретает квартиру за деньги – например, по договору купли-продажи.
Например, Вы продаете квартиру за 10 000 000 рублей, а купили её два года назад за 8 000 000 рублей. В таком случае Вы имеете право предоставить в налоговую доказательства Ваших расходов на приобретение квартиры и тем самым уменьшить сумму облагаемых налогом доходов с 10 000 000 рублей до 2 000 000 рублей.
Расходы обязательно должны быть подтверждены документально – договором купли-продажи, сведениями о переводе денежных средств, расписками, чеками и так далее.
Можно сделать это и с наследуемой квартирой, если сохранились документы наследодателя о приобретении квартиры.
Чтобы применить такой способ уменьшения налоговой базы нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства или пребывания декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Сейчас можно сделать это онлайн через сайт ФНС.
3) Вправе ли Вы оформить налоговый вычет?
Самый базовый — ежегодный, уменьшающий доход, подлежащий налогообложению на 1 000 000 рублей. То есть если Вы продали квартиру за 3 000 000 рублей, платить налог можно только с 2 000 000 рублей. Поэтому налог и не нужно платить, если имущество продано менее, чем за 1 000 000 рублей.
Для того, чтобы получить вычет необходимо приложить соответствующее заявление к декларации 3-НДФЛ. Если общий доход от продажи составляет менее 1 000 000 рублей, декларацию вовсе не нужно подавать.
Стоит учитывать, что если собственников у продаваемой недвижимости было несколько, этот 1 000 000 рублей распределяется меду всеми (если сделка была одна). Применяется, если Вы не воспользовались п. 2.
Конечно, есть и иные налоговые льготы и вычеты, например, связанные с приобретением иного имущества, вычеты для семей с детьми и т.д, расскажем о них подробнее в будущих статьях. Для решения вопроса о возможных льготах, вычетах и особенностях уплаты налогов в Вашей конкретной ситуации рекомендуем обратиться за консультацией к юристу.